临沂天瑞税务师事务所 || 如何构建税务合规及风险管理体系？

随着数字经济、人工智能与大数据等迅速发展，企业面临的税务合规环境急速变化，对税务合规尤其是风险管理的客观需求也更加迫切。

在这一背景下，税务合规及风险管理的重要性愈加突显，如何理解加强税务合规及风险管理的意义，又应如何构建税务合规及风险管理体系，成为企业当下格外关注及亟待完善的重要事项。

一、税务合规的概念

借鉴国务院国有资产监督管理委员会于2018年11月发布的《中央企业合规管理指引（试行）》（下称“《指引》”）：

“税务合规”是指企业及其员工的经营管理行为符合税务方面的法律法规、监管规定、行业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求；

“税务合规风险”是指企业及其员工因税务不合规行为，引发法律责任、受到相关处罚、造成经济或声誉损失以及其他负面影响的可能性；

“税务合规管理”是指以有效防控税务合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。

二、建立税务合规及风险管理制度的意义

·   国税总局推进大企业税务合规管理的大环境

·   企业建立内部税务合规体系的意义

·   国际税制发展对税务合规的要求

三、税务合规及风险管理制度的构建

无论是国内税务机关对大企业税务管理的推进，还是国际上信息交换与共享趋势的发展，企业构建完善税务合规及风险管理制度都应提上日程。税务合规如此重要，那么接下来最核心的问题，企业应如何构建一套合理健全的税务合规体系？

税务合规管理制度尤其是风险管控体系的构建，有赖于事前的制度制定、事中的风险应对与事后的评估监督，依托于内设税务管理机构的努力及其与外部相关组织的合作，更离不开重点领域、重点环节与重点人员的强调与管控。

·   整体合规管理流程梳理

·   内部合规管理机构设置

·   对重点领域的税务合规管理

构建税务合规体系是大企业发展的必然趋势，有利于降低企业的税务风险，助推企业战略升级、长效发展。当然，合规管理体系工作任重而道远，非一日之功。但正所谓千里之行，始于足下，不积跬步，无以至千里。建议企业可结合自身发展情况，适时开展对税务合规体系的构建工作。

临沂天瑞税务师事务所成立于2005年12月，公司地址位于临沂市北城新区IEC国际企业中心，主要由注册税务师、注册会计师、注册评估师、会计师、经济师和计算机专业人员组成连续多年被山东省注册税务师协会授予《山东省规范化税务师事务所》。