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什么是税收规划,税收筹划基本方式有哪几种?

发表时间:2021-05-14 14:50

税收筹划:指纳税人在既定的框架内,通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。简单的讲,税筹就是为了确保利益的最大化,事前要做好各项准备工作。但是,税收规划是非常庞杂的工作,从业人员不仅要熟知各种相关条款政策,还需要具备非常专业的知识和素养。今天王老师给大家分享的这篇文章全是满满的干货哟~我们一起来看看吧!

一,纳税人筹划法

1. 纳税人有哪些类型?

个体工商户 独资企业 合伙企业 法人企业

2. 不同纳税人之间如何进行转化?

一般纳税人、小规模纳税人

一般纳税人实行进项抵扣制,小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

3.如何避免成为法定纳税人?

税法规定,房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产,而对于房产界定为房屋,即有屋面和围护结构,能够遮风挡雨,可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所;独立于房屋之外的建筑物,如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等,不属于房产,若企业拥有以上建筑物,则不成为房产税的纳税人,就不需要缴纳房产税。

二,税基筹划法

1.控制或安排税基的实现时间怎么分?

(1)税基推迟实现

(2)税基均衡实现

(3)税基提前实现

2.分解税基

通过分解税基,使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式

3.税基最小化

合法降低税基总额

三,税率筹划法

税务筹划法分几种?

(1)比例税率筹划法:通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率;

(2)累进税率筹划法:防止税率攀升,注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。

四,税收优惠筹划法

1.税收优惠是什么?

特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。

2.税收优惠的形式有哪些?

(1)免税

(2)减税

(3)免征额

(4)起征点

(5)退税

(6)优惠税率

(7)税收抵免

五,税负转嫁筹划法

税负转嫁筹划的操作平台是价格,利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小。

税负分为几个时间段?

税负前转筹划法

纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式,将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。

税负后转筹划法

纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他方式将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。

六,递延纳税筹划法

1.推迟确认收入的结算方式是什么?

委托代销

2. 提前支付费用

需要支付的费用提前支付

七,规避平台筹划法

在税收筹划中,常常把税法规定的若干临界点称为规避平台。规避平台建立的基础是临界点,因为临界点会由于“量”的积累而引起“质”的突破,是一个关键点。当突破某些临界点时,由于所适用的税率降低或优惠增多,从而获得税收利益,这便是规避平台筹划法的基本原理。

1.税基临界点筹划有哪些关键点?

起征点、扣除限额、税率跳跃临界点

2.优惠临界点有哪些关键点?

绝对数临界点、相对比例临界点、时间临界点

八,资产重组筹划法

1.合并筹划法是什么?

是指企业利用并购及资产重组手段,改变其组织形式及股权关系,实现税负降低筹划方法。

(1)企业合并可以进入新的领域、行业,享受新领域、新行业的税收优惠政策;

(2)并购大量亏损的企业,乐意盈亏补抵,实现成本扩张;

(3)企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少,合理规避流转税和印花税;

(4)企业合并可能改变纳税主体的性质,譬如由小规模纳税人变为一般纳税人,由内资企业变为中外合资企业;

(5)企业合并可以利用免税重组优惠政策,规避资产转移过程中的税收负担。

2.分立筹划法是什么?

是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设立的企业,被分离企业股东换取分立企业的股权,实现企业的依法拆分。利用拆分手段,可以有效地改变企业规模和组织形式,降低企业整体税负。

(1)分立为多个纳税主体,形成有关联关系的企业群,实施集团化管理和系统化筹划;

(2)企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独立出来,单独计税,降低税负;

(3)企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体,税负自然降低;

(4)企业分立增加了一道流通环节,有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用。

九,业务转化筹划法

业务转化筹划法的作用是什么?

手段灵活,注入购买、销售、运输、建房等业务,无形资产转让可以合理转化为投资或合营业务等。

(1)纳税人提供技术开发和与之相关的技术服务免征增值税。

(2)按照个人所得税有关规定,个人取得的技术咨询、技术服务所得,应于取得所得的当月按照20%的比例税率预缴个人所得税,同时并入综合所得于年终汇算清缴。

十,会计政策筹划法

1.分摊筹划法是什么?

无形资产摊销、待摊销费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。

2.会计估计筹划法是什么?

对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账,这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额,进而影响企业的税收负担。

对于大多数会计从业者来说,最有挑战的工作莫过于税收筹划了,税收筹划对于公司的经营来说至关重要,老板最想要的是公司赚钱并且要少缴税款,这时候税收规划的重要性就得到了体验。


临沂天瑞税务师事务所成立于2005年12月,公司地址位于临沂市北城新区IEC国际企业中心,主要由注册税务师、注册会计师、注册评估师、会计师、经济师和计算机专业人员组成连续多年被山东省注册税务师协会授予《山东省规范化税务师事务所》。


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